מדריך מקוצר: חוק פנסיה חובה לעצמאים
עצמאים? אין לכם רגע לנשום ובטח שלא כסף לבזבז על הפקדות חודשיות? כדאי שתמשיכו לקרוא. חבל לפספס הטבות מס וגם לספוג קנסות
ציבור העצמאים, המהווה כ- 12% מסך המועסקים במשק הישראלי, פתח במהלך השנים פער גדול לרעתו בהשוואה לשכירים, בכל הנוגע לצבירת כספים לחיסכון פנסיוני.
בעוד שרוב השכירים במשק הפקידו וממשיכים להפקיד מדי חודש כספים לפנסיה ודואגים בכך לעתידם לאחר גיל הפרישה, עצמאים רבים במדינת ישראל נותרו ללא רשת ביטחון. זה קרה בין השאר בגלל שורת מאפיינים ייחודית לעצמאים בשוק התעסוקה: חוסר יציבות תעסוקתית, תלות בהכנסות עונתיות, היעדר זכאות לפיצויים ודמי אבטלה.
המדינה, שהבינה את חומרת המצב, החליטה לפעול לשינוי וחוקקה בתחילת שנת 2017 את "חוק פנסיה חובה לעצמאים. החוק מחייב גם עובדים עצמאים להפריש לפנסיה, ומעניק להם בתמורה שורת הטבות מס וזכאות לסיוע במצב של אבטלה.
במסגרת חוק פנסיה לעצמאים ניתנה לכל עצמאי/ת הרשות לבחור את מוצר החיסכון הפנסיוני המתאים לה או לו - קרן פנסיה לעצמאים, ביטוח מנהלים או קופת גמל לחיסכון. בין השאר, הועמדו לבחירת העצמאים שתי קרנות פנסיה שנבחרו במכרז על ידי משרד האוצר כקרנות פנסיה ברירת מחדל. קרנות אלו, שאחת מהן בניהול מיטב דש, מציעות דמי ניהול נמוכים ואטרקטיביים במיוחד.
קרן הפנסיה של ישראל שבניהול מיטב דש מציעה דמי ניהול בשיעור של 0.05% מהצבירה ו-2.49% מההפקדות החודשיות. כל זאת, בכפוף להבטחה כי דמי הניהול יישארו קבועים במשך 10 שנים לפחות.
מדובר בפער דרמטי מדמי הניהול הנהוגים בענף הפנסיה. לשם השוואה, מאות אלפי עובדים בישראל עדיין משלמים את מקסימום דמי הניהול לקרנות הפנסיה הגדולות - 0.5% מהצבירה בקרן ו-6% מההפקדות החודשיות בקרן. דמי הניהול הממוצעים בענף נכון להיום עומדים על כ- 2.51% מההפקדות החודשיות וכ-0.25% מהצבירה – פי כמה יותר מדמי הניהול שמציעה קרן הפנסיה של ישראל.
כדי להבטיח את הצלחתו של חוק פנסיה חובה לעצמאים, קבע אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון במשרד האוצר סנקציה לאי עמידה בהפקדה הנדרשת על פי חוק: קנס שנתי בסך של 500 שקל, שיוטל החל משנת 2018. עם זאת, הקנס לא יחול על עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום.
ראשית, הוא מעניק לראשונה לרבים מהם, מכשיר לקבלת קצבה פנסיונית עם הגעתם לגיל הפרישה (החל מגיל 60) ומאפשר גם להם לקבל הכנסה חודשית קבועה.
מעבר לכך, עצמאים שיבחרו להשקיע בקרן פנסיה יזכו גם בביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח למקרה מוות – כיסויים ביטוחיים חשובים ביותר למשפחתו הקרובה של העצמאי.
קרן פנסיה לעצמאים מאפשרת לכם לבחור בין מגוון מסלולי השקעה, בהתאם לרמת הסיכון המתאימה לכם.
יתרון חשוב נוסף גלום באפשרות שנתנה המדינה לעצמאים להשתמש בהפקדות כמענה לסיוע בהתמודדות עם מצב של אבטלה. שליש מההפקדות לחיסכון הפנסיוני ישמרו לסיוע כזה, לפי כלל המשיכה הבא: מספר שנות החיסכון כפול 12,230 שקל. דמי האבטלה לעצמאים יינתנו כקצבה חודשית במשך שלושה חודשים, בתנאי שהופקדו הפקדות ב-24 חודשים לפחות מ-36 החודשים האחרונים.
חוק פנסיה חובה לעצמאים הוביל גם לשינוי חיובי בדמי הביטוח הלאומי הנגבים מעצמאים. כך, עצמאי שמרוויח עד גובה הכנסה של 60% מהשכר הממוצע במשק, זוכה להטבה בתשלום הביטוח לאומי ויידרש לשלם 2.87% במקום 6.72%.
עצמאי שמרוויח מעל ל-60% מהשכר הממוצע במשק, ישלם לביטוח הלאומי 12.83% במקום 11.23%, כל זאת על חלק ההכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע. זו אינה הטבה של מה בכך. למעשה, במקרים רבים פירושה שהסכום שתפרישו כעצמאים לפנסיה יקוזז עם הירידה בתשלומי הביטוח הלאומי.
לצד "המקל" בדמות קנס בסך 500 שקל במקרה של אי הפקדה לפנסיה, מעניקה המדינה גם "גזר" בדמות הטבות מס לעצמאים שיבחרו להפקיד לפנסיה יותר מהשיעורים הקבועים בחוק. ההטבות תלויות בגובה ההפרשות וההכנסות של כל עצמאי ומתחלקות לשני סוגים: הטבות ניכוי מס והטבות זיכוי מס. ראו הרחבה בעניין הטבות המס בשאלות ותשובות על קרן פנסיה לעצמאים, בהמשך עמוד זה.
עקבו אחרינו בפייסבוק ויוטיוב כדי לקבל מידע עדכני ומעניין
חובת ההפקדה חלה על כל העצמאים במשק, ללא קשר לגובה הכנסתם, למעט המקרים הבאים (נכון לסוף שנת המס 2017):
אם לא מצאתם את עצמכם באחת משלוש הקבוצות לעיל ועדיין אינכם מפקידים לפנסיה, זה הזמן להתחיל לעשות זאת, להימנע מקנסות ולהבטיח את עתידכם לאחר גיל הפרישה.
אם מתבצעת הפרשה עבור השכיר לקרן פנסיה, ניתן להפחית ולקזז הפקדות אלו מההפקדה אותה הוא נדרש להפקיד כעצמאי. במקרים רבים, ייתכן שאותו שכיר לא יצטרך להפקיד סכום נוסף כעצמאי.
חובת ההפרשה נחלקת לשניים:
הפקדת הכספים עבור קרן פנסיה לעצמאים תתבצע כל חודש, או פעם ברבעון.
תקרת ההפקדה עבור קרן פנסיה לעצמאי שלא נהנה מהוצאה מוכרת לצורכי מס בשל רכישת אובדן כושר עבודה, עומדת על 16.5% מההכנסה השנתית, לא מעבר להכנסה של 206,400 שקל. כלומר, סכום התקרה להפקדה הינו 34,056 שקל.
אם תחליט לעשות זאת, חשוב שתדע כי בכך את/ה מעמידים בסכנה את עתידכם ואת הביטחון הכלכלי של משפחתכם. אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לא הסתפק באזהרה זו וקבע קנס שנתי בסך 500 שקל, שיוטל החל מהשנה הנוכחית (2018) על עצמאים שלא יפקידו לפנסיה. הקנס לא יחול על עצמאים מתחת לגיל 21, מעל לגיל 60, עצמאים חדשים או עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום.
אמנם, אין חובת הפקדה מעל גובה השכר הממוצע במשק, אך כדי ליצור כיסוי ביטוחי ההולם את גובה ההכנסה ולשמור על "יחס תחלופה" נאות, מומלץ לבצע הפרשה מלאה ולבטח את מלוא גובה ההכנסה. "יחס תחלופה" הינו היחס שבין ההכנסה החודשית בשנות העבודה, לבין הקצבה המתקבלת בפרישה. בנוסף, קצבת הזקנה מחושבת ביחס ישיר לגובה החיסכון הנצבר ולכן ככל שהחיסכון יהיה גדול יותר, כך גם הקצבה צפויה להיות גדולה יותר.
לפי נתוני 2017, משכר של 9,906 שקלים בחודש ומעלה, יש להפקיד 842 שקל בחודש.
עצמאי שיפקיד כספים עד מלוא התקרה לקרן הפנסיה או לקופת הגמל, יקבל הטבת מס בשווי 11,556 שקל בהנחת מס שולי 35%, או 14,280 שקל בהנחת מס שולי 47%. אם מתחשבים גם בחיסכון הנובע מההפקדות (הקטנת ההכנסה החייבת), הטבת המס מגיעה ל-14,412 שקלים, בהנחת מס שולי 35%. נשמע משתלם? אכן כך.
ההטבות נחלקות לשתיים: הטבות של ניכוי מס, והטבות של זיכוי מס.
ניכוי מס: הקטנת ההכנסה האישית החייבת במס. הטבה זו, המשתנה מאדם לאדם בהתאם למדרגת המס החלה עליו, מצמצמת את שיעור ההכנסה החייבת במס ובהתאמה מקטינה גם את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.
זיכוי מס: החזר כספי המקוזז מהסכום המשולם למס הכנסה. התשלום אותו עליכם לשלם למס הכנסה יפחת בשיעור של 35% מהסכום אותו הפקדתם לקרן הפנסיה.
תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה היא 16.5% מהכנסה השנתית, אבל לא מעבר להכנסה של 206,400 שקלים. בחישוב פשוט, התקרה להפקדה עליה תקבלו הטבות מס היא 34,056 שקל.
כאמור, ההפקדה לקרן הפנסיה מתחלקת לשתי הטבות: הטבת זיכוי והטבת ניכוי. להמחשה בלבד, לצורך הטבת הזיכוי נחשב 5.5% מסך ההפקדה ולצורך הטבת הניכוי נחשב 11% מסך ההפקדה.
הנתונים של עצמאי זה מופיעים בטבלה להלן (כאשר ההנחה היא שהוא מפקיד את הכספים מדי חודש). ניתן לראות כי הוא יקבל הטבת מס מידית בשווי 10,883 שקל, שהם כשליש מסך ההפקדה שביצע.
הכנסה שנתית 204,000 | סכום ההפקדה לתגמולים | הטבת מס |
הטבת זיכוי (5.5%) | 11,220 | 3,927 |
הטבת ניכוי (11%) | 22,440 | 6,956 |
סה"כ | 33,660 | 10,883 |
גם במצב שבו ההכנסות אינן קבועות, מומלץ לבצע הפקדות חודשיות. ניתן לעשות זאת בסכום משוער נמוך יחסית שייקבע מראש – ולהשלים את ההפקדה בסוף השנה. כעצמאי, מומלץ שתתייעץ בעניין זה עם רואה החשבון שלך.
"מרכיב החיסכון למצב אבטלה" ייפתח לתשלום (בהתאם לדרישה) אם העצמאי סגר את העסק שלו, הפסיק לעסוק במשלח ידו, או הגיע לגיל פרישה (החל מגיל 60). חשוב להדגיש כי מרכיב חיסכון זה לא ייפתח למימוש תשלום במצב בו לעצמאי אין הכנסות באופן זמני.
כן. עצמאים שעברו את גיל 50 בתחילת השנה ומפקידים לקרן פנסיה, זכאים להטבת "ניכוי מוגדל". הטבה זו, בשיעור של 50%, מאפשרת להקטין עוד יותר את ההכנסה החייבת במס, בכפוף לתקרה.