קרן פנסיה לעצמאים

חובת ההפקדה חלה על כל העצמאים במשק, ללא קשר לגובה הכנסתם, למעט המקרים הבאים:

1. עצמאים מתחת לגיל 21.
2. עצמאים מעל גיל 60, גיל הפרישה המוקדמת.
3. עצמאים חדשים – מי שנעשה עצמאי פחות מחצי משנה לפני סיום שנת המס הרלוונטית.

אם לא מצאתם את עצמכם באחת משלוש הקבוצות לעיל ועדיין אינכם מפקידים לפנסיה, זה הזמן להתחיל לעשות זאת, להימנע מקנסות ולהבטיח את עתידכם לאחר גיל הפרישה.

אם מתבצעת הפרשה עבור השכיר לקרן פנסיה, ניתן להפחית ולקזז הפקדות אלו מההפקדה אותה הוא נדרש להפקיד כעצמאי. במקרים רבים, ייתכן שאותו שכיר לא יצטרך להפקיד סכום נוסף כעצמאי.

חובת ההפרשה נחלקת לשניים:

1. הכנסה בגובה עד מחצית מהשכר הממוצע במשק - 4.45% לפנסיה.
2. הכנסה מעל למחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע - הפרשה של 12.55% לפנסיה. השכר הממוצע במשק, שנקבע מידי שנה ע"י המוסד לביטוח לאומי, הסתכם נכון ל-1.1.2020 ב-10,428 שקל בחודש.

הפקדת הכספים עבור קרן פנסיה לעצמאים תתבצע כל חודש, או פעם ברבעון.

תקרת ההפקדה עבור קרן פנסיה לעצמאי שלא נהנה מהוצאה מוכרת לצורכי מס בשל רכישת אובדן כושר עבודה, עומדת על 16.5% מההכנסה השנתית, לא מעבר להכנסה של 208,800 שקל. כלומר, סכום התקרה להפקדה הינו 34,452 שקל.

אמנם, אין חובת הפקדה מעל גובה השכר הממוצע במשק, אך כדי ליצור כיסוי ביטוחי ההולם את גובה ההכנסה ולשמור על "יחס תחלופה" נאות, מומלץ לבצע הפרשה מלאה ולבטח את מלוא גובה ההכנסה. "יחס תחלופה" הינו היחס שבין ההכנסה החודשית בשנות העבודה, לבין הקצבה המתקבלת בפרישה. בנוסף, קצבת הזקנה מחושבת ביחס ישיר לגובה החיסכון הנצבר ולכן ככל שהחיסכון יהיה גדול יותר, כך גם הקצבה צפויה להיות גדולה יותר.

עצמאי שיפקיד כספים עד מלוא התקרה לקרן הפנסיה או לקופת הגמל, יקבל הטבת מס בשווי 11,556 שקל בהנחת מס שולי 35%, או 14,280 שקל בהנחת מס שולי 47%. אם מתחשבים גם בחיסכון הנובע מההפקדות (הקטנת ההכנסה החייבת), הטבת המס מגיעה ל-14,412 שקלים, בהנחת מס שולי 35%. נשמע משתלם? אכן כך.

ההטבות נחלקות לשתיים: הטבות של ניכוי מס, והטבות של זיכוי מס.

ניכוי מס: הקטנת ההכנסה האישית החייבת במס. הטבה זו, המשתנה מאדם לאדם בהתאם למדרגת המס החלה עליו, מצמצמת את שיעור ההכנסה החייבת במס ובהתאמה מקטינה גם את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.

זיכוי מס: החזר כספי המקוזז מהסכום המשולם למס הכנסה. התשלום אותו עליכם לשלם למס הכנסה יפחת בשיעור של 35% מהסכום אותו הפקדתם לקרן הפנסיה.

תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה היא 16.5% מהכנסה השנתית, אבל לא מעבר להכנסה של 208,800 שקלים. בחישוב פשוט, התקרה להפקדה עליה תקבלו הטבות מס היא 34,452 שקל.

כאמור, ההפקדה לקרן הפנסיה מתחלקת לשתי הטבות: הטבת זיכוי והטבת ניכוי. להמחשה בלבד, לצורך הטבת הזיכוי נחשב 5.5% מסך ההפקדה ולצורך הטבת הניכוי נחשב 11% מסך ההפקדה.

הנתונים של עצמאי זה מופיעים בטבלה להלן (כאשר ההנחה היא שהוא מפקיד את הכספים מדי חודש). ניתן לראות כי הוא יקבל הטבת מס מידית בשווי 10,883 שקל, שהם כשליש מסך ההפקדה שביצע.

גם במצב שבו ההכנסות אינן קבועות, מומלץ לבצע הפקדות חודשיות. ניתן לעשות זאת בסכום משוער נמוך יחסית שייקבע מראש – ולהשלים את ההפקדה בסוף השנה. כעצמאי, מומלץ שתתייעץ בעניין זה עם רואה החשבון שלך.

"מרכיב החיסכון למצב אבטלה" ייפתח לתשלום (בהתאם לדרישה) אם העצמאי סגר את העסק שלו, הפסיק לעסוק במשלח ידו, או הגיע לגיל פרישה (החל מגיל 60). חשוב להדגיש כי מרכיב חיסכון זה לא ייפתח למימוש תשלום במצב בו לעצמאי אין הכנסות באופן זמני.

כן. עצמאים שעברו את גיל 50 בתחילת השנה ומפקידים לקרן פנסיה, זכאים להטבת "ניכוי מוגדל". הטבה זו, בשיעור של 50%, מאפשרת להקטין עוד יותר את ההכנסה החייבת במס, בכפוף לתקרה.