קרן פנסיה לעצמאים

ציבור העצמאים, המהווה כ-12% מסך המועסקים במשק הישראלי, פתח במהלך השנים פער גדול לרעתו בהשוואה לשכירים, בכל הנוגע לצבירת כספים לחיסכון פנסיוני.

בעוד שרוב השכירים במשק הפקידו וממשיכים להפקיד מדי חודש כספים לפנסיה ודואגים בכך לעתידם לאחר גיל הפרישה, עצמאים רבים במדינת ישראל נותרו ללא רשת ביטחון. זה קרה בין השאר בגלל שורת מאפיינים ייחודית לעצמאים בשוק התעסוקה: חוסר יציבות תעסוקתית, תלות בהכנסות עונתיות, היעדר זכאות לפיצויים ודמי אבטלה.

על מי חלה חובת ההפקדה?

חובת ההפקדה חלה על כל העצמאים במשק, ללא קשר לגובה הכנסתם, למעט המקרים הבאים:

1. עצמאים מתחת לגיל 21.
2. עצמאים מעל גיל 60, גיל הפרישה המוקדמת.
3. עצמאים חדשים – מי שנעשה עצמאי פחות מחצי משנה לפני סיום שנת המס הרלוונטית.

אם לא מצאתם את עצמכם באחת משלוש הקבוצות לעיל ועדיין אינכם מפקידים לפנסיה, זה הזמן להתחיל לעשות זאת, להימנע מקנסות ולהבטיח את עתידכם לאחר גיל הפרישה.

מה קורה עם עצמאי שהוא גם שכיר?

אם מתבצעת הפרשה עבור השכיר לקרן פנסיה, ניתן להפחית ולקזז הפקדות אלו מההפקדה אותה הוא נדרש להפקיד כעצמאי. במקרים רבים, ייתכן שאותו שכיר לא יצטרך להפקיד סכום נוסף כעצמאי.

מהי חובת ההפקדה, המינימום שצריך להפקיד?

חובת ההפרשה נחלקת לשניים:

1. הכנסה בגובה עד מחצית מהשכר הממוצע במשק - 4.45% לפנסיה.
2. הכנסה מעל למחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע - הפרשה של 12.55% לפנסיה. השכר הממוצע במשק, שנקבע מידי שנה ע"י המוסד לביטוח לאומי, הסתכם נכון ל-1.1.2019 ב-10,139 שקל בחודש.

באיזו תדירות יש לבצע את ההפקדה?

הפקדת הכספים עבור קרן פנסיה לעצמאים תתבצע כל חודש, או פעם ברבעון.

מהי תקרת ההפקדה, המקסימום שניתן להפקיד?

תקרת ההפקדה עבור קרן פנסיה לעצמאי שלא נהנה מהוצאה מוכרת לצורכי מס בשל רכישת אובדן כושר עבודה, עומדת על 16.5% מההכנסה השנתית, לא מעבר להכנסה של 211,200 שקל. כלומר, סכום התקרה להפקדה הינו 34,848 שקל.

האם אני כעצמאי יכול להחליט שלא להפקיד כסף לפנסיה?

אם תחליט לעשות זאת, חשוב שתדע כי בכך את/ה מעמידים בסכנה את עתידכם ואת הביטחון הכלכלי של משפחתכם. רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר לא הסתפק באזהרה זו וקבע קנס שנתי בסך 500 שקל, שיוטל החל משנת 2018 על עצמאים שלא יפקידו לפנסיה. הקנס לא יחול על עצמאים מתחת לגיל 21, מעל לגיל 60, עצמאים חדשים או עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום.

האם כדאי לי להפקיד מעל גובה השכר הממוצע במשק?

אמנם, אין חובת הפקדה מעל גובה השכר הממוצע במשק, אך כדי ליצור כיסוי ביטוחי ההולם את גובה ההכנסה ולשמור על "יחס תחלופה" נאות, מומלץ לבצע הפרשה מלאה ולבטח את מלוא גובה ההכנסה. "יחס תחלופה" הינו היחס שבין ההכנסה החודשית בשנות העבודה, לבין הקצבה המתקבלת בפרישה. בנוסף, קצבת הזקנה מחושבת ביחס ישיר לגובה החיסכון הנצבר ולכן ככל שהחיסכון יהיה גדול יותר, כך גם הקצבה צפויה להיות גדולה יותר.

מהי אותה "הפרשה מלאה"?

לפי נתוני 2019, משכר של 10,139 שקלים בחודש ומעלה, יש להפקיד 862 שקל בחודש.

מהן הטבות המס הניתנות לעצמאים במסגרת חוק פנסיה חובה?

עצמאי שיפקיד כספים עד מלוא התקרה לקרן הפנסיה או לקופת הגמל, יקבל הטבת מס בשווי 11,556 שקל בהנחת מס שולי 35%, או 14,280 שקל בהנחת מס שולי 47%. אם מתחשבים גם בחיסכון הנובע מההפקדות (הקטנת ההכנסה החייבת), הטבת המס מגיעה ל-14,412 שקלים, בהנחת מס שולי 35%. נשמע משתלם? אכן כך.

איזה סוגים של הטבות מס ניתנות לעצמאים המפקידים לפנסיה?

ההטבות נחלקות לשתיים: הטבות של ניכוי מס, והטבות של זיכוי מס.

ניכוי מס: הקטנת ההכנסה האישית החייבת במס. הטבה זו, המשתנה מאדם לאדם בהתאם למדרגת המס החלה עליו, מצמצמת את שיעור ההכנסה החייבת במס ובהתאמה מקטינה גם את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.

זיכוי מס: החזר כספי המקוזז מהסכום המשולם למס הכנסה. התשלום אותו עליכם לשלם למס הכנסה יפחת בשיעור של 35% מהסכום אותו הפקדתם לקרן הפנסיה.

כמה כספים צריך להפקיד לקרן פנסיה או לקופת גמל כדי לקבל את הטבת המס המקסימלית?

תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה היא 16.5% מהכנסה השנתית, אבל לא מעבר להכנסה של 211,200 שקלים. בחישוב פשוט, התקרה להפקדה עליה תקבלו הטבות מס היא 34,848 שקל.

כאמור, ההפקדה לקרן הפנסיה מתחלקת לשתי הטבות: הטבת זיכוי והטבת ניכוי. להמחשה בלבד, לצורך הטבת הזיכוי נחשב 5.5% מסך ההפקדה ולצורך הטבת הניכוי נחשב 11% מסך ההפקדה.

לשם המחשה, מה יהיה שווי ההטבה לעצמאי המרוויח 17,000 שקל בחודש, במדרגת מס של 31%?

הנתונים של עצמאי זה מופיעים בטבלה להלן (כאשר ההנחה היא שהוא מפקיד את הכספים מדי חודש). ניתן לראות כי הוא יקבל הטבת מס מידית בשווי 10,883 שקל, שהם כשליש מסך ההפקדה שביצע.

מה אמור לעשות עצמאי שהכנסותיו משתנות בקיצוניות מחודש לחודש?

גם במצב שבו ההכנסות אינן קבועות, מומלץ לבצע הפקדות חודשיות. ניתן לעשות זאת בסכום משוער נמוך יחסית שייקבע מראש – ולהשלים את ההפקדה בסוף השנה. כעצמאי, מומלץ שתתייעץ בעניין זה עם רואה החשבון שלך.

באילו מצבים אוכל לממש כעצמאי את הכספים שהופקדו כמרכיב חיסכון למצב אבטלה?

"מרכיב החיסכון למצב אבטלה" ייפתח לתשלום (בהתאם לדרישה) אם העצמאי סגר את העסק שלו, הפסיק לעסוק במשלח ידו, או הגיע לגיל פרישה (החל מגיל 60). חשוב להדגיש כי מרכיב חיסכון זה לא ייפתח למימוש תשלום במצב בו לעצמאי אין הכנסות באופן זמני.

האם קיימות הטבת מס לעצמאים שעברו את גיל 50?

כן. עצמאים שעברו את גיל 50 בתחילת השנה ומפקידים לקרן פנסיה, זכאים להטבת "ניכוי מוגדל". הטבה זו, בשיעור של 50%, מאפשרת להקטין עוד יותר את ההכנסה החייבת במס, בכפוף לתקרה.