בני 60 ומעלה? הכירו: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
שמו אכן מעורר רתיעה, אבל תיקון 190 הוא אחד מאפיקי ההשקעה המומלצים ביותר לאנשים שעברו את גיל הפרישה. וזה עוד לפני שדיברנו על יתרונותיו שהן בין היתר פטור מלא, או חלקי ממס
למי מתאים תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נועד כדי להפקיד אל קופות הגמל כסף פנוי - מחשבון העו"ש, מהפק"מים ומתיקי ההשקעות. התיקון מאפשר להפקיד כספי חיסכון פרטיים לקופת גמל, ליהנות בתקופת החיסכון מכל היתרונות של קופת גמל רגילה ולמשוך את הכסף אחרי גיל 60, באחת משתי דרכים:
- כקצבה חודשית, הפטורה ממס לכל החיים.
- כמשיכה חד פעמית - בתשלום מס של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי, לעומת שיעור מס של 25% ריאלי הנהוג על השקעות בני"ע.
בנוסף לכך, פותח תיקון 190 מסלול הורשה פטור ממס, או פטור חלקית ממס - תלוי בגיל בו נפטר החוסך. נרחיב על כך בהמשך.
לכן, תיקון 190 פותח אפשרות השקעה אטרקטיבית ביותר לבעלי כסף פנוי שמתקרבים לגיל 60. אבל - לא רק להם: התיקון הוא חדשות מצוינות גם לשכירים בעלי הכנסה גבוהה (פעמיים השכר הממוצע במשק ויותר), שחיפשו פתרון משלים לחיסכון הפנסיוני ארוך טווח מעבר לתקרת ההפקדה של הטבות המס.
מהם תנאי הסף למשיכת כספים מקופת גמל לפי תיקון 190?
- העמית עבר את גיל 60.
- העמית מקבל קצבה חודשית העולה על סכום הקצבה המזערית על פי דין. כלומר, כ-4,512 ש"ח בחודש (נכון לשנת 2019).
יתרונות בולטים בהעברת כספים לקופת גמל במיטב דש, במסגרת תקנה 190?
- אפשרות למשיכה בצורה הונית, באופן חלקי או מלא מיתרת הכספים בקופה - בכל עת ובכפוף לתנאי המשיכה. לפנינו כלי פיננסי המספק, בנוסף ליתרונותיו האחרים, נזילות גבוהה בהשקעה בסכומים גבוהים (הנזילות קיימת כאמור על כל סכום ההפקדה, למעט קצבה מזכה בסך 34,452 ש"ח).
- קבלת קצבה. כספים שהופקדו תחת תיקון 190 יהיו פטורים ממס על הקצבה.
- דחיית מס והפחתת מס: בתיק ניירות ערך בבנק חייבת כל פעולת מכירה במס רווח הון מידי בסך 25% ריאלי (כלומר, הרווח הריאלי מחושב בניכוי העלייה במדד המחירים לצרכן). מס זה יחול גם בכל אירוע של משיכת הכספים. לעומת זאת, בקופת גמל במסגרת תיקון 190, המס על הרווחים נדחה למועד המשיכה ויסתכם ב-15% בלבד על הרווח הנומינלי (כלומר, ללא התחשבות באינפלציה). כלומר, כל עוד אנו פועלים בסביבת אינפלציה שלילית/אפסית, נשלם מס מופחת באופן משמעותי במסגרת תיקון 190. ההבדלים עשויים להגיע עד 40% על אותן השקעות ממש, אילו היו מתנהלות במסגרת השקעתית אחרת - קרן נאמנות, תיק ני"ע מנוהל וכו'. בנוסף, כל התקופה הכסף 'עבד' בשבילך ללא תשלום מס כלשהו על מכירת ני"ע, לרבות העברה בין מסלולי השקעה.
- השקעה דרך קופת גמל: קיים יתרון ברור בהשקעה דרך בית השקעות ותיק ומנוסה כמיטב דש, המגובה במחלקת מחקר איכותית, ועדת השקעות ואנליסטים מקצועיים. כל זאת, תוך פיזור השקעות וגמישות מקסימלית במעבר בין מסלולים, כפי שיפורט בהמשך.
- מעבר בין מסלולי השקעה: בקופת גמל לפי תיקון 190 ניתן לעבור בין מגוון רחב של מסלולי השקעה בכל רגע נתון - מכללי למנייתי, ממנייתי לאג"חי וכו'. כל זאת ללא עלות וללא תשלום מס.
- פיזור נכסים והשקעות: בתיק ניירות ערך בבנק, ההשקעות מוגבלות לנכסים סחירים בבורסה בלבד. בקופת גמל יש אפשרות להשקעה בנכסים לא סחירים בישראל ובחו"ל (הלוואות לא סחירות, נדל"ן מניב, קרנות גידור, קרנות השקעה וכו').
- יתרון מיסוי בניירות ערך: בהשקעה דרך קופת גמל אין תשלום מס על דיבידנדים וריביות המשולמות בגין החזקה בני"ע בישראל.
- חיסכון בעלויות ניהול החשבון - הידעתם שעלות שנתית של החזקת תיק השקעות בבנק, הכוללת דמי שמירת ניירות ערך המשולמים לבנק, דמי ניהול המשולמים לקרנות נאמנות ותשלום בגין מתן הוראות קנייה ומכירה, עשויה להגיע ל2% מיתרת החיסכון בכל שנה?
בקופת גמל כל פעילות המסחר מתבצעת בעלויות נמוכות של גוף מוסדי - ואתם משלמים דמי ניהול שנתיים אטרקטיביים של עד % 0.5 מיתרת הסכום בשנה וכן הוצאות ישירות (בהתאם למותר בתקנות)
- פתרונות ייחודיים להורשה בין דורית: שמירה על התנאים בקופה בעת מעבר הקופה ליורשים, כך שאלה יוכלו למשוך את הכסף בקופה ללא תשלום מס רווח הון במקרה פטירת העמית לפני גיל 75; ובתשלום מס רווח הון בשיעור 15% מהרווח הנומינאלי, אם מקרה הפטירה חל לאחר גיל 75.
- שקיפות ויכולת השוואה: תשואות הקופה מתפרסמות מדי חודש באתר האוצר ובתקשורת.
- הלוואה בתנאים אטרקטיביים: זכאות להלוואה בריבית אטרקטיבית על בסיס חלק מהכספים בקופת הגמל.
לקוחות ממליצים
חנה ש.
"ברצוני להביע את שביעות רצוני מחברת מיטב דש. השירות שהינני מקבלת הינו לשביעות רצוני, השירות אישי, נציג המכירה נגיש בכל עת. השירותים שאני מקבלת כוללים, קרנות נאמנות, תיקון 190, וקופות גמל"
אהרון מ.
"שלום רב. שמי אהרון מ. ואני רוצה לציין בחום את השירות הטוב של חברתכם."
כתבות ועידכונים בנושא תיקון 190
16.12.18
קרא עוד
רוצים לקבל עדכונים שוטפים בנושא תיקון 190?
עקבו אחרינו בפייסבוק ויוטיוב כדי לקבל מידע עדכני ומעניין
תיקון 190 - שאלות ותשובות
אני עומד בתנאי הסף והחלטתי להפקיד 500,000 ש"ח בקופת גמל במקום בתיק ההשקעות בבנק. מה יקרה לכסף הזה?
ההפקדה תיכנס, באמצעות העברה בנקאית או צ'ק, לקופת גמל אחת - אך היא תחולק לשני רבדים:
- סכום של 34,452 ש"ח יוגדר כ"קצבה מזכה" (נכון לשנת 2018) ויהיה ניתן למשיכה כקצבה חודשית.
- יתרת הסכום, 465,944 ש"ח, תוגדר כ"קצבה מוכרת" (נכון לשנת 2018) - ועליה יחולו התנאים של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה להיוון קצבה מוכרת. כלומר, משיכה בסכום חד-פעמי ב-15% מס מהרווח הנומינלי, ללא כל צורך באישור פקיד שומה; או, קבלת קצבה חודשית פטורה ממס.
וכמובן: כל עוד לא תימשך ההפקדה היא תנוהל בקופת גמל רגילה לחלוטין, השואפת לתשואה ולרווח מקסימליים (בהתאם לרמת הסיכון במסלול ההשקעה הנבחר), על כל ההטבות הנלוות לכך (ראו פירוט יתרונות בהמשך).
מה קורה לכסף במקרה של פטירת העמית?
הכספים שהוגדרו כ"קצבה מזכה" (34,452 ש"ח בדוגמא שלנו) נזילים למשיכה בהתאם לאישור פקיד שומה, או כקצבה פטורה ממס, כל עוד העמית מעל גיל 60.
הכספים שהוגדרו כ"קצבה מוכרת" (הסכום העיקרי, 465,944 ש"ח בדוגמא שלנו) יהיו נזילים לכל מטרה החל מגיל 60 ויחולו עליהם תנאי ההורשה של קופת גמל רגילה, כשההטבות מתייחסות לשני תרחישים:
- אם העמית נפטר לפני גיל 75, המוטבים זכאים לקבל את הכספים כסכום חד פעמי בפטור מלא ממס. זוהי הטבת מס משמעותית, שמשכה חוסכים רבים להשתמש בתיקון 190 כמסלול הורשה פטור ממס, או לפחות פטור חלקית ממס כפי שנראה בתרחיש הבא.
- אם העמית נפטר לאחר גיל 75, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים כסכום חד פעמי ולשלם מס בגובה של 15% על הרווח הנומינלי – בהתאם לזכויות שעמדו לרשותו של העמית טרם פטירתו. לחילופין, המוטבים זכאים לקבל את הכספים בדרך של קצבה חודשית פטורה ממס בתנאי שהמוטבים מעל גיל 60.
האם מוגדר סכום מינימלי להפקדה?
מיטב דש גמל ופנסיה קבעה סכום הפקדה מינימלי בסך 500,000 ש"ח למפקידים במסגרת תיקון 190 לקצבה מוכרת. מתוך סכום זה, 34,452 ש"ח יופקדו תחילה לחשבון קופת גמל אשר הכספים בה יוגדרו ככספי קצבה מזכה. את ההפקדה הנ"ל ניתן יהיה למשוך בכפוף להוראות המשיכה של כספי קצבה מזכה/ היוון קצבה מזכה, ובכפוף לאישור פקיד השומה.
יתרת הסכום, 465,944 ש"ח, תופקד לחשבון נוסף בקופת הגמל שהכספים בו יוגדרו ככספי קצבה מוכרת. על כספים אלו בלבד יתקיימו התנאים של תיקון 190 הקשורים להיוון קצבה מוכרת.
האם ניתן להפקיד במיטב דש כל סכום במסגרת תיקון 190?
לא. קיימת מגבלה לסכום המרבי אותו ניתן להפקיד בקופת גמל לטובת היוון קצבה מוכרת. למפקידים בני 67 התקרה עומדת על 8 מיליון ש"ח, אולם תקרת ההפקדה הולכת ונהיית נמוכה יותר ויותר ככל שעולה גיל ההפקדה.
